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溫州市人民政府辦公室關于印發溫州市企業
減負降本政策(2019年第一批)的通知
文 號: 溫政辦〔2019〕54號 閱讀版本:
發布機構: 溫州市人民政府辦公室 公開日期: 2019-08-07
時效性: 統一編號: ZJCC01 – 2019 – 0008

各縣(市、區)人民政府,市各有關單位:

《溫州市企業減負降本政策(2019年第一批)》已經市政府同意,現印發給你們,請結合實際認真貫徹執行。

溫州市人民政府辦公室

2019年8月7日

(此件公開發布)

 

溫州市企業減負降本政策(2019年第一批)

根據《浙江省企業減負降本政策(2019年第一批)》(浙政辦發〔2019〕25號)精神,結合我市創建新時代“兩個健康”先行區要求,制定溫州市企業減負降本(2019年第一批)政策。

一、進一步降低企業稅費成本

(一)深化增值稅改革。自2019年4月1日起,將制造業等行業現行16%的稅率降至13%,將交通運輸業、建筑業等行業現行10%的稅率降至9%;保持6%一檔增值稅稅率不變,進一步擴大進項抵扣范圍,將旅客運輸服務納入抵扣,并把納稅人取得不動產支付的進項稅由分兩年抵扣改為一次性全額抵扣,對主營業務為郵政、電信、現代服務和生活服務業的納稅人按進項稅額加計10%抵減應納稅額。試行增值稅留抵退稅政策。(責任單位:市稅務局、市財政局)

(二)實施小微企業普惠性稅收減免政策。自2019年1月1日起至2021年12月31日,對月銷售額不超過10萬元(或季銷售額不超過30萬元)的增值稅小規模納稅人,免征增值稅。增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷售額不超過500萬元,符合條件的一般納稅人在2019年12月31日前,可轉登記為小規模納稅人。對增值稅小規模納稅人,按照50%幅度減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。增值稅小規模納稅人已按規定享受資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加等其他優惠政策的,可疊加享受優惠政策。(責任單位:市稅務局、市財政局)

對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。放寬小型微利企業適用標準,年度應納稅所得額、從業人數和資產總額三項指標上限分別提高到300萬元、300人、5000萬元。(責任單位:市稅務局)

(三)實施創新稅收優惠。自2019年1月1日至2021年12月31日,對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間自用以及無償或通過出租等方式提供給在孵對象使用的房產、土地,免征房產稅和城鎮土地使用稅;對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入,免征增值稅。放寬初創科技型企業適用標準,從業人數、資產總額和年銷售收入三項指標上限分別提高到300人、5000萬元、5000萬元。(責任單位:市稅務局、市科技局)

(四)實施退役士兵和重點群體創業就業稅收優惠。自2019年1月1日至2021年12月31日,自主就業退役士兵或建檔立卡貧困人口、持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員,從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記當月起,3年內按每戶每年14400元為限額,依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。(責任單位:市稅務局)

企業招用自主就業退役士兵、建檔立卡貧困人口、登記失業半年以上且持《就業創業證》或《就業失業登記證》的人員,與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的,自簽訂勞動合同并繳納社會保險費當月起,在3年內按實際招用人數,分別以自主就業退役士兵每人每年9000元和其余兩類人群每人每年7800元的定額標準,依次扣減增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和企業所得稅。已享受上述優惠政策的企業,可疊加享受小微企業普惠性稅收減免政策。(責任單位:市稅務局)

(五)實施扶貧捐贈優惠政策。自2019年1月1日至2022年12月31日,對單位或者個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物通過公益性社會組織、縣級及以上人民政府及其組成部門和直屬機構,或直接無償捐贈給目標脫貧地區的單位和個人,免征增值稅。在政策執行期限內,目標脫貧地區實現脫貧的,可繼續適用上述政策。自2019年1月1日至2022年12月31日,企業通過公益性社會組織或者縣級(含縣級)以上人民政府及其組成部門和直屬機構,用于目標脫貧地區的扶貧捐贈支出,準予在計算企業所得稅應納稅所得額時據實扣除。(責任單位:市稅務局)

(六)實施支持文化企業發展優惠政策。自2019年7月1日至2024年12月31日,對歸屬地方收入的文化事業建設費,按照繳納義務人應繳費額的50%減征。自2019年1月1日至2023年12月31日,對電影主管部門按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司(含成員企業)、電影制片廠和其他電影企業取得的銷售電影拷貝(含數字拷貝)收入、轉讓電影版權(包括轉讓和許可使用)收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入,免征增值稅。一般納稅人提供的城市電影放映服務,可以按現行政策規定,選擇按照簡易計稅辦法計算繳納增值稅。對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費,免征增值稅。(責任單位:市稅務局)

(七)執行重大技術裝備進口稅收政策。自2019年1月1日起,符合規定條件的國內企業為生產《國家支持發展的重大技術裝備和產品目錄(2018年修訂)》中所列裝備或產品而確有必要進口《重大技術裝備和產品進口關鍵零部件、原材料商品目錄(2018年修訂)》所列商品,免征關稅和進口環節增值稅。(責任單位:溫州海關、市稅務局)

(八)推行特種設備等部分檢驗檢測項目降低收費標準。自2019年1月1日起,對游樂設施、超聲波衍射時差法(TOFD)檢測/相控陣檢測、渦流檢測、非常規無損檢測、真空度檢測等項目降低收費標準,平均降幅20%以上。(責任單位:市市場監管局)

市市場監管局下屬企事業單位實行降低部分產品質量、計量器具檢測收費,對服裝、兒童家具、教玩具等行業企業產品檢測費用按收費標準降低10%收取,對溫州“5+5”產業中廣泛使用且量大面廣的鋼卷尺、標準篩、平板、電子天平、千斤頂、工業用玻璃溫度計、數字溫度指示儀、溫濕度計、電流表、電壓表等十大計量器具委托檢測費用按收費標準降低25%收取。(責任單位:市市場監管局)

(九)延續一批即將到期的稅費減免政策。城市基礎設施配套費按現行收費標準的70% 征收政策、物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地減半計征城鎮土地使用稅政策、企業撥繳工會經費緩減20%政策的執行截止時間由2019年12月31日延長至2021年12月31日。(責任單位:市稅務局、市自然資源和規劃局、市總工會,各縣〈市、區〉政府)

二、進一步降低企業用能成本

(十)降低一般工商業電價。自2019年4月1起,一般工商業電價每千瓦時降低2.19分(含稅);自2019年7月1起,一般工商業電價每千瓦時降低5.29分(含稅)。進一步清理規范電網環節收費,取消除申請驗表費、高可靠性供電費外的所有業務收費。(責任單位:市發改委、溫州電力局)

(十一)擴大電力直接交易規模。2019年將電力直接交易規模擴大至100億千瓦時,全面放開鋼鐵、建材、有色、煤炭四大行業參與電力直接交易。(責任單位:市發改委、溫州電力局)

(十二)降低企業用氣成本。自2019年4月1日至10月31日,我市非居民管道用氣最高限價從3.75元/方下調為3.47元/方。10月31日后,根據省發改委統一要求,繼續開展城鎮燃氣企業成本監審,制定配氣價格,把非居民用氣購銷差價控制在合理范圍。(責任單位:市發改委)

三、進一步降低企業用地成本

(十三)實施差別化供地政策。優先保障畝均效益綜合評價為A、B類工業企業用地需求。自2019年1月1日起,對符合我市產業導向的戰略性新興產業、先進制造業等屬優先發展且用地集約的工業項目,土地出讓底價可按不低于所在地土地等別相對應工業用地出讓最低價標準的70%執行。(責任單位:市自然資源和規劃局、市經信局,各縣〈市、區〉人民政府、功能區管委會)

(十四)實施城鎮土地使用稅差別化減免。將市區城鎮土地使用稅差別化減免政策執行截止時間由2019年12月31日延長至2021年12月31日,對A類企業給予100%減免優惠;對B類企業給予80%減免優惠,其中上市公司、擬上市企業、領軍型工業企業、高成長型工業企業、戰略性新興產業企業、服務業型重點企業和重大溫商回歸(招商引資)企業(項目)、高新技術企業、總部經濟企業、省級軍民融合示范企業等十類市委市政府重點支持的企業或項目,減免幅度提高至90%。暫未實施綜合評價的企業,按畝均稅費貢獻分別給予50%-100%的減免優惠。對新增產業用地給予城鎮土地使用稅三免兩減半優惠,對省級軍民融合產業重點項目、小微企業園區,3年內按第一檔適用差別化的城鎮土地使用稅減免優惠,給予減免城鎮土地使用稅100%的優惠。(責任單位:市稅務局)

(十五)鼓勵實施彈性年期出讓。鼓勵各地對工業用地采取20 年、30 年等年期出讓,出讓起始價可按照出讓年期與工業用地可出讓最高年期的比值作為年期修正系數修正確定。(責任單位:市自然資源和規劃局,各縣〈市、區〉人民政府、功能區管委會)

四、進一步降低企業融資成本

(十六)降低融資中間成本。大力推行“依清單收費”“陽光收費”,嚴格落實“七不準、四公開”要求和小微企業“兩禁兩限”規定。擴大“不動產登記信息查詢”“房地產押品價值咨詢服務”“不動產延伸服務查詢”等系統應用范圍。全面取消企業銀行賬戶許可,嚴厲查處強行返點、存款和購買理財、保險等行為。(責任單位:溫州銀保監分局、人行溫州市中心支行)

(十七)增強信貸支持能力。全年普惠金融領域等各項優惠降準政策釋放資金不少于120億元,通過宏觀審慎評估考核推動金融機構加大對小微企業的融資支持力度,擴大金融機構大額存單發行備案額度300億元,增加金融機構低成本資金來源。推進“年審制”“分段式”“增信式”等無還本續貸模式創新,實現“區域、機構”全覆蓋,力爭到2021年,無還本續貸產品數量65個、累計規模1000億元以上、惠及企業15萬家以上。(責任單位:人行溫州市中心支行、溫州銀保監分局)

(十八)降低企業融資成本。強化央行再貸款、再貼現等低成本資金的結構性引導作用,2019年增加再貸款、再貼現5億元以上。將支小再貸款利率由3.25%降至2.75%,金融機構運用支小再貸款資金要全部用于發放小微和民營企業貸款,且平均利率不高于支小再貸款利率加3個百分點。將普惠口徑小微企業貸款、綠色貸款、民營企業貸款納入再貸款抵押品范圍。(責任單位:人行溫州市中心支行、溫州銀保監分局)

(十九)降低企業融資擔保費用。發揮信保基金降費減率作用,完善小微企業信保基金運行機制,在年綜合平均擔保費率1%的基礎上進一步降低擔保費6個百分點以上,推動合作銀行降低信保項下的貸款利率。引導政策性融資擔保機構降低擔保費率。(責任單位:市金融辦、市財政局)

(二十)引導金融機構加大利率定價機制創新力度。督促金融機構按照已確定的企業范圍,落實降低融資成本的“六不”倡議,力爭小微企業貸款利率平穩下降。力爭2019年實現國有大型銀行小微企業貸款利率控制在5%左右,其他金融機構實質性降低;力爭到2021年全市一般貸款加權平均利率控制在6%左右。(責任單位:人行溫州市中心支行、市金融辦、溫州銀保監分局)

(二十一)在保證金領域推進保險機制。進一步在訴訟保全、關稅支付、土地流轉擔保、單用途商業預付卡等領域探索引入保險機制。在房屋建筑、市政、水利、交通等建設工程領域的農民工工資支付保證金和質量保證金方面大力推行銀行保函和商業保險以替代傳統現金繳納方式。在市本級招投標項目中推行使用投標保證保險電子保函,加快啟用保險電子保函網上繳納系統,切實提高投標效率,降低投標企業的投標成本。鼓勵保險公司加大保證金領域保險產品開發力度,提高理賠工作效率,降低保險費率。(責任單位:溫州銀保監分局、市財政局、市住建局、市交通運輸局、市水利局、市自然資源和規劃局、市農業農村局、市政務服務局)

五、進一步降低企業用工成本

(二十二)加大企業穩崗支持力度。對于依法參加失業保險并足額繳納失業保險費,上年度未裁員或裁員率低于溫州市城鎮登記失業率的企業,給予上年度實際繳納失業保險費的50%的穩崗補貼。2019年1月1日至12月31日,對面臨暫時性生產經營困難且恢復有望、堅持不裁員或少裁員的參保企業,給予企業及其職工應繳納6個月社會保險費的50%。在具體實施過程中,對于裁員率高于5%但符合轉型升級、全員參保或機器換人力度大等高質量發展的企業,可采取“一事一議”的方法進行處置。具體由市人力社保局牽頭制定“一事一議”細則。(責任單位:市人力社保局、市經信局、市財政局、市商務局、市稅務局、市審計局)

(二十三)階段性降低部分企業社會保險繳費。在確保退休人員養老金按時足額發放及職工社保待遇不受影響的前提下,對制造業、建筑業、交通運輸業實施階段性降低社會保險繳費,額度相當于2個月應繳納的社會保險單位繳費部分(包括基本養老、基本醫療、失業、工傷、生育等五項保險)。對未享受機關事業單位或城鎮職工基本養老保險待遇的超齡就業人員,男性不超過65周歲,女性不超過60周歲,試行參加工傷保險。各地不得采取任何增加小微企業實際繳費負擔的做法,不得自行對歷史欠費進行集中清繳。(責任單位:市人力社保局、市醫保局、市稅務局、市財政局)

(二十四)繼續階段性降低失業保險和工傷保險費率。延長全市失業保險單位費率0.5%、個人費率0.5%和階段性降低工傷保險費率的政策截止時間由2019年12月31日延長至2020年4月30日。溫州市區(不含洞頭區)工傷保險除一類行業外,其余各類行業現行費率下調50%,各類行業繳費比例下調后費率低于一類行業現行費率的,按一類行業現行費率執行。(責任單位:市人力社保局、市財政局、市稅務局)

(二十五)推動產教融合培育產業技能型人才。鼓勵保險公司對現代學徒制等項目制定專門保險產品,加快發展學生實習責任保險和人身意外傷害保險。(責任單位:溫州銀保監分局、市教育局、市經信局)

六、進一步降低企業出口成本

(二十六)加大出口退稅支持力度。完善出口退稅無紙化申報,實現出口退稅網上辦理覆蓋率98%以上,對納稅信用評級高、記錄好的出口企業,簡化辦理手續,提高退稅審核效率。加強出口退稅預測,爭取出口退稅指標,滿足出口企業退稅需求,辦理退稅平均時間縮短至5個工作日以內。(責任單位:市稅務局、市商務局)

(二十七)加大出口信保支持力度。進一步擴大出口信用保險額度和覆蓋面,2019年短期出口信用保險承保規模增加5%以上,費率同比降低 10%,企業出口信用保費資助比例提高到 50%。探索試行進口關稅保證保險。為企業提供銀行保函、銀關保、保證保險等多種擔保方式。簡化出口信保投保流程,加快賠付速度。加大企業網上投保平臺的推廣,實現企業投保、報損、索賠等環節全流程線上操作。(責任單位:溫州銀保監分局、市商務局、市財政局、溫州海關)

七、進一步優化企業營商環境

(二十八)清理拖欠民營企業中小企業賬款。全面排查政府部門及其所屬機構(包括企事業單位)和大型國有企業(包括政府平臺公司)因業務往來與民營企業形成的欠款,確保2019年底前完成清欠任務。嚴防出現新的拖欠現象。對政府投資類項目,要嚴格條件審核,沒有明確資金來源和制定資金平衡方案的,一律不得審批,一律不得開工建設。涉及舉債融資的,必須嚴格評估項目現金流和收益情況,依法合規落實資金來源和償還責任。嚴禁未批先建、先開工后立項行為,嚴禁政府投資項目以各種方式要求企業帶資承包,開展政府投資的建設工程過程結算試點,嚴禁拖欠工程款,堅決杜絕“打白條”行為。(責任單位:市經信局、市財政局、市人力社保局、市國資委、市發改委、市住建局)

(二十九)加大知識產權保護力度。自2019年9月1日起,各縣(市)市場監督管理局行使“調解專利糾紛,處理專利侵權糾紛,查處假冒專利、重復侵權”職能,切實降低企業維權成本,提高維權效率。(責任單位:市市場監管局)

(三十)加強組織領導。強化組織保障,市減輕企業負擔工作領導小組全面統籌協調全市幫助企業降低成本減輕負擔工作,領導小組辦公室(設在市經信局)牽頭負責具體工作的協調、督查、考核。強化全媒體宣傳,結合“萬名干部進萬企”專項行動開展政策宣傳,提高減負降本政策的社會知曉度。定期公布減負情況,聘請第三方開展政策落實情況評估,建立約談、通報機制,定期研究、及時解決工作推進中存在的新情況和新問題,動態更新優化政策。(責任單位:市經信局)

本政策執行過程中,與國家、省出臺新規定不一致的,按新規定執行。各縣(市)參照本政策,結合實際執行。

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